圖／Pixabay
文／翻一番理財網
房地合一稅2.0去(110)年7月上路後，短期持有的稅負更重，購買預售屋的人要特別留意，交屋後再出售時，小心獲利被稅負成本給吃掉，因為預售持有期間不能納入房地合一稅的計算時間，稅率至少多10%。
有位張小姐107年10月1日與建設公司簽訂預售屋購買合約，於109年5月1日交屋，並完成所有權移轉登記，張小姐今(111)年2月1日出售該房地，國稅局認定持有期間在2年以內(109年5月1日至111年2月1日)，而不是3年多；適用稅率是45%，不是35%，兩者相差10%。
圖／Pixabay
文／翻一番理財網
依現行法令，買賣105年後取得的不動產，賣方無論盈虧，都須在過戶後一個月內申報房地合一稅，但如果交易過程有一方違約，另一方無論是買方或賣方，收取的違約金性質上屬於所得，必須在扣除成本費用後，併入綜合所得稅申報。
有位民眾108年出售不動產，與買方訂定不動產買賣契約後，因為買方資金周轉困難，於簽約後反悔不買，賣方依約向買方請求支付100萬元違約金遭拒，之後便向法院提起訴訟，109年法院判決確定，買方判訴並支付違約金100萬元。
圖／Unsplash
文／翻一番理財網
房地合一稅雖然是自行申報，但別以為國稅局事後不會查核追稅。有位新竹民眾「先買後賣」逾千萬元的房產，並以重購退稅申報應納稅額為0元，之後被國稅局查到，出售的房地先前曾分租給人當倉庫，因而被國稅局開單補徵稅額67萬餘元。
有位新竹的民眾，109年10月22日以1,525萬元購買新竹市東區的一處房地，110年5月13日再出售原已持有位於新竹市北區的一處房地，成交價1,045萬元，由於該民眾夫婦分別在兩處房屋設籍登記並居住，於是該民眾以2年內「先買後賣」，且買入價額高於賣出價額為由，在未超過出售房地的應納稅額額度的情況下，自行填報為「重購自住房地扣抵稅額」，繳納稅額0元。
圖／Pixabay
文／翻一番理財網
想在每年贈與免稅額的額度內，利用贈與移轉不動產給子女，切記贈與行為發生日是契書立約日，而非申報日。有位民眾同年贈與2筆不動產給2名子女，原本想透過分年逐一申報方式節稅，結果被國稅局補課23萬元贈與稅。
有位民眾先後贈與兩筆土地給2名子女，贈與契約書立約日分別為110年12月10日及20日。後來該民眾先在110年12月21日向國稅局辦理贈與給其中一名小孩的贈與稅申報，因該土地的公告土地現值210萬元低於110年度免稅額220萬元，該民眾因而取得贈與稅免稅證明書，並在12月30日向地政機關申辦所有權移轉登記。
圖／Pixabay
文／翻一番理財網
繼承取得105年之後購入的房地，如果因為無力繳納房貸而出售，雖可按非自願性因素適用較低的20%稅率申報房地合一稅，但要留意，取得成本是以繼承時的房屋評定現值及公告土地現值為準，而非被繼承人的購買價。
有位李姓民眾，108年10月繼承父親106年購入的房地，後來因為無力償還房地貸款，因此在110年9月以1,000萬元出售該房地，以便償還銀行貸款。由於李父是105年以後購入，所以李姓民眾出售時，必須申報房地合一稅。
圖／Pixabay
文／翻一番理財網
房地合一稅上路後，只要是105年購入的房地，又在5年內出售，除非符合財政部公告的7種情形，可適用較低的20%稅率外，其餘都會被課重稅。其中，如果是非自願性因素離職，必須在出售的房屋內有設籍居住才行。
有位林姓男子，於109年10月6日購入臺南房地，之後因為公司通知須調職至北部縣市，於是改變原本想要自住的目的，於日前(111年2月10日)出售該房地。
圖／Pixabay
文／翻一番理財網
預售屋交屋後再出售，取得時間點是以產權登記日為準，而非購入預售屋的時點。有位民眾105年以1.2億元購入台北大安區預售豪宅，並於108年交屋取得所有權，111年再出售後，誤以為持有期間是5年多，結果被國稅局查獲，遭補稅金145萬餘元。
財政部臺北國稅局表示，個人出售105年1月1日以後取得之房屋、土地(含預售階段及成屋階段購入)，應申報房屋土地交易所得稅，但日前有民眾於預售階段買入而於興建完成交屋後出售，誤以簽訂預售屋購入契約之日起算持有期間，適用較低稅率而遭補稅。
圖／Unsplash
文／翻一番理財網
內政部7日發布最新解釋令，為達簡政便民目的，民眾申請繼承登記時，繼承人如有拋棄繼承但沒有提出法院准予備查的函件時，可改以司法院網站「家事事件公告專區」查詢結果，作為法院准予備查的證明文件。
按土地登記規則第119條第1項第5款規定，繼承開始的時間在74年6月5日以後者，繼承人如有拋棄繼承，應檢附法院准予備查的證明文件。
資料來源／翻一番
文／翻一番理財網
財政部日前發布「110年度個人出售房屋的財產交易所得計算規定」，去年若出售非適用房地合一稅制的房屋，可以依最新所得額計算標準，申報財產交易所得。
財政部表示，105年起實施房地合一課徵所得稅新制後，個人交易的房地如屬新制課稅範圍，應以實際成交價格為基礎計算房地交易所得課稅，而且要在交易過戶完成後一個月內完成申報。
圖／Pixabay
文／翻一番理財網
切記！贈與後出售的房地合一稅課最重。有位民眾108年以1,200萬元購買一戶房地，2年後贈給兒子，兒子又再數月後以1,100萬元出售。因為是賠售，該民眾的兒子以為沒有房地合一稅問題，結果因為是贈與取得，被國稅局重新計算所得額170萬元，除了補徵76.5萬元稅額外，還予以處罰。
北區國稅局表示，民眾出售在105年1月1日以後因受贈取得的房屋、土地，要記得依新制規定申報房地合一所得稅。要特別留意的是，依所得稅法規定，取得成本並非以贈與人最初購買價格認定，而是以受贈時的房屋評定現值及公告土地現值按政府發布的消費者物價指數調整後的價值計算。
圖／Pixabay
文／翻一番理財網
房地合一稅2.0制從去(110)年7月1日上路，包括預售屋換約轉讓都要申報，中區國稅局統計，中區110年下半年預售屋申報件數共有2,359件，合計申報繳納稅額2億7,283萬2,977元，平均每件繳稅金額約11萬5,656元。
個人在2021年6月前出售預售屋適用財產交易所得舊制，併入綜所稅適用5～40％稅率。個人若在2021年7月後出售預售屋，就要適用房地合一2.0新制，也就是持有2年內適用45％稅率。一般來說，預售屋多會在3年內完工，預售屋持有期間正常不會超過5年，適用稅率因此多為35～45％。
圖／Pixabay
文／翻一番理財網
房地合一制上路後，房地贈與案件的稅負差很大，如果是一般的贈與案件，持有成本按房屋評定現值及公告土地現值，稅額相當驚人；相對的，如果是夫妻間的贈與，取得成本可回溯到配偶原持有期間，甚至有機會視為舊制交易，併入個人綜所稅課徵，其中土地交易所得更是免稅。
北區國稅局表示，個人出售屬於房地合一課稅範圍的房屋、土地，如果是贈與取得，依所得稅法規定，取得成本應依受贈時的房屋評定現值及公告土地現值，按政府發布的消費者物價指數調整後的價值計算。
圖／Pixabay
文／翻一番理財網
財政部南區國稅局表示，民眾逾期未辦理房地交易申報，只要在未經他人檢舉，及未經稅捐稽徵機關調查前，自動向稅捐稽徵機關補報並補繳稅款，除了可以免除漏稅罰外，之後如經查獲有短漏報所得額時，還可按已申報案件，以較輕的裁罰倍數處罰。
有位民眾於110年1月18日出售106年間取得的房地，依所得稅法規定應課徵房地合一稅，並應於所有權移轉登記日的次日起算30日內（即同年2月17日前）自行填具申報書，檢附契約書影本及其他有關文件，向國稅局辦理房地合一稅申報，結果該民眾未在規定期限內申報，但有在同年2月26日稽徵機關進行調查前，自動補報並補繳稅款，屬逾期申報案件。
圖／台中市政府
文／翻一番理財網
台中市政府今(17)日發布囤房稅修正草案公報，針對持有非自住住家用房屋訂定差別稅率，3戶以下每戶將按2.4%稅率課徵；4戶以上每戶按3.6%稅率，預估影響10.6萬戶。
台中市長盧秀燕表示，這次稅率調整主要為平抑房價，有高達92%民眾不受影響，修正草案公告後將召開公聽會，並送台中市議會審議，若通過實施，增加稅收將運用至弱勢或年輕人租屋補貼，落實居住正義。
圖／Pixabay
文／翻一番理財網
買賣房屋辦理過戶時，買方都要先申報繳納契稅，過去如買方是自用，都是先過戶登記，交屋後再辦理自用住宅申請，現在因為賣方持有期間的房屋稅已隨契稅單繳納，買方只要在申報契稅時，多填寫一張附聯，就能同時變更房屋使用情形，適用最低自用1.2%的房屋稅率。
新竹縣政府稅務局表示，契稅是由房屋所在地的鄉鎮市公所代徵，民眾向公所申報契稅時，如新購房屋是供自住使用，可利用契稅申報書的附聯申辦房屋使用情形變更，即時按最低的自住住家用1.2%稅率課徵房屋稅，無須再另行填寫申請書，省時又便利。
圖／Pixabay
文／翻一番理財網
臺中市政府地方稅務局表示，都市農業區、保護區土地及非都市依法編定的農業用地作農業使用，都可向該土地坐落所轄的地方稅稽徵機關，申請按田賦徵收。由於民國76年開始至今，田賦仍處於停徵，民眾可因此減輕地價稅負擔。
臺中市政府地方稅務局指出，所謂作農業使用，是指農業用地依法實際供農作、森林、養殖、畜牧、保育及設置農業相關設施等使用者，農業用地如未先申請農業設施容許使用同意書及建築執照，而有擅自興建建物、舖設水泥地等未作農業使用的情形，就要依實際使用面積按一般用地稅率課徵地價稅。
圖／Pixabay
文／翻一番理財網
為了擴大便民服務，今(111)年1月1日開始，國稅局提供遺產稅申報稅額試算服務，對於符合一定條件的遺產稅案件，將由國稅局提供申報稅額試算通知書，納稅義務人於確認試算內容無誤後，可選擇以線上登錄，或簽章後掛號郵寄至被繼承人戶籍所在地國稅局，或就近洽任一國稅局臨櫃遞送，以輕鬆完成遺產稅申報。
中區國稅局表示，109年7月1日起，各地區國稅局同步實施單一窗口查詢金融遺產服務新措施，並從去(110）年9月1日起，由國稅局擔任金融遺產單一回復窗口，解決民眾須分別向金融機構查詢及領取資料的不便與舟車勞頓之苦，讓遺產稅申報手續更簡便。
圖／Pixabay
文／翻一番理財網
囤房大戶查稅不手軟，中區國稅局日前發現，台中有一名包租公，名下持有91間房屋出租，每年最多只列報5萬元租賃所得，最近遭國稅局查獲近4年短漏報租賃所得529萬元，最後經該名納稅人自行補繳稅款加計利息，合計212萬元。
為了加強查核個人房東將房屋出租予個人的租賃所得案件，以防杜短漏報租賃所得，維護租稅公平，落實居住正義，中區國稅局針對個人持有多戶房屋的所有權人啟動專案查核，並先行輔導個人房東自行檢視，如有短漏報租賃所得應自動補報並補繳稅款，以免受罰。
圖／Pixabay
文／翻一番理財網
景氣不好加上疫情的關係，現在微型創業的人很多，為了節省店租，有些人會借用自己家人的房屋當店面，此時即使有簽訂無償租賃契約，對方仍然要計算租賃所得，繳納所得稅。
高雄國稅局表示，依據所得稅法第14條第1項第5類第4款規定，將財產借與他人使用，除了經調查明確是無償且非供營業或執行業務者使用外，都要參照當地一般租金情形，計算租賃收入，繳納所得稅。又所稱「他人」，指的是本人、配偶和直系親屬以外的個人或法人。
圖／Pixabay
文／翻一番理財網
民眾購屋簽訂買賣合約後，如果有發生減價折扣，記得要保存單據，之後出售時，也要以實際的付款金額作為取得成本，申報房地合一稅。若誤以折讓前的契約總價申報成本，最好在稽徵機關進行調查前儘速向戶籍所在地稽徵機關辦理更正，否則被抓到除了補繳所漏稅款及加計利息，還要被處以罰緩。
北區國稅局最近有一個案例，有位民眾辦理109年度房地合一所得稅申報時，列報出售房屋土地成交價格940萬元，並按當初與建設公司簽訂的不動產買賣契約填載原始取得成本為1,086萬元，據此，申報出售房地損失146萬元，(1,086萬元-940萬元)。因為計算出來屬於虧損，所以只申報沒有繳稅。
